Предварительные и годовая декларации об обороте
Частные предприниматели, пользующиеся правом отказа от уплаты налога на добавленную стоимость, не должны заполнять деклараций об обороте (Umsatzsteuervoranmeldung) и сдавать их в финансовые управления. Частные предприниматели обязаны сдавать годовую налоговую декларацию об обороте (JahreserklКrung) только в том случае, если годовой оборот их фирм без учета продажи предприятия и неосновных сделок фирмы (HilfsgeschКfte), то есть продажи основных средств предприятия, превышает 7500 евро.
Частные предприниматели, решившие платить НДС, должны выплачивать его, как правило, поквартально. Однако возможно также добровольное ежемесячное осуществление платежей. Частные предприниматели, также как и все остальные предприниматели, не обязаны заполнять ежемесячно или ежеквартально формуляр налоговой декларации об обороте, если оборот предыдущего года не превышает 100000 евро и они регулярно платят НДС.
Проблемы, которые могут возникнуть у частных
предпринимателей
Самая большая трудность для молодых предпринимателей состоит в том, что в начале своей предпринимательской деятельности они не могут сказать с полной определенностью, каков будет оборот текущего года.
Однако несмотря на это необходимо сразу решить, будет ли указываться НДС в счетах или нет. Если в счетах этот налог не указывается, а годовой оборот предпринимателя неожиданно превышает установленный размер в 22000 евро, то необходимо весь оборот за год обложить налогом на добавленную стоимость. Сможет ли предприниматель задним числом потребовать этот налог у клиента, зависит от юридической договоренности между ним и клиентом. В особенности это сложно будет сделать, если клиент является частным лицом. И поэтому может случиться, что частный предприниматель должен будет выплатить НДС за год из собственного кармана.
Другой проблемой является то, что обязательство платить налог на добавленную стоимость связывает предпринимателя на 5 лет.
Поэтому, чтобы предотвратить возможные проблемы, очень важно с самого начала точно оценить объем деятельности предприятия. Если клиентами в основном являются другие предприятия, то НДС рекомендуется платить, поскольку для предприятий этот налог не является стоимостным фактором, и они смогут выплачивать его без особых трудностей. В этом случае для частного предпринимателя преимуществом является то, что он ничем не рискует, если паче чаяния оборот его предприятия превысит 22000 евро. Кроме этого он может получить у финансового управления уплаченный им другим фирмам НДС (Vorsteuer).
Если мелкий частный предприниматель не желает платить НДС, он должен следить за тем, чтобы не превысить установленный максимальный размер годового оборота в 22000 евро, при котором он освобождается от уплаты этого налога. В случае возникновения такой опасности необходимо постараться перенести получение платежей на начало следующего года.
Более подробную информацию о НДС и по специальным темам, касающимся ТПоложения о частных предпринимателяхУ, можно найти в Интернете на сайте: wko.at под рубриками Steuern и Umsatzsteuern.
Список основных средств
Закон о подоходном налоге предписывает мелким частным предпринимателям ведение в обязательном порядке списка основных средств (Anlagever-zeichnis). В этот список должны быть включены все применяемые на предприятии основные средства, подверженные амортизации, например, здания, автомашины, мебель и оборудование, или временно ограниченные права.
Список должен содержать следующие данные:
4 дату приобретения,
4 стоимость приобретения или изготовления,
4 имя и адрес поставщика,
4 предполагаемый срок использования (По этому пункту существуют обязательные законодательные положения для легковых автомобилей, стоимости предприятия и зданий. Для остальных основных средств налогоплательщик обязан взять для расчета общепринятый срок их использования. Для ориентировочной оценки рекомендуется использовать австрийские таблицы по амортизации.),
4 сумму ежегодной амортизации,
4 остаточную стоимость на конец года.
Неведение списка основных средств является в соответствии с законом о финансовых преступлениях нарушением финансового порядка.
По мнению финансовых органов, достаточно, если этот список будет составлен не позднее даты подачи налоговой декларации.
Частные предприниматели, пользующиеся правом отказа от уплаты налога на добавленную стоимость, не должны заполнять деклараций об обороте (Umsatzsteuervoranmeldung) и сдавать их в финансовые управления. Частные предприниматели обязаны сдавать годовую налоговую декларацию об обороте (JahreserklКrung) только в том случае, если годовой оборот их фирм без учета продажи предприятия и неосновных сделок фирмы (HilfsgeschКfte), то есть продажи основных средств предприятия, превышает 7500 евро.
Частные предприниматели, решившие платить НДС, должны выплачивать его, как правило, поквартально. Однако возможно также добровольное ежемесячное осуществление платежей. Частные предприниматели, также как и все остальные предприниматели, не обязаны заполнять ежемесячно или ежеквартально формуляр налоговой декларации об обороте, если оборот предыдущего года не превышает 100000 евро и они регулярно платят НДС.
Проблемы, которые могут возникнуть у частных
предпринимателей
Самая большая трудность для молодых предпринимателей состоит в том, что в начале своей предпринимательской деятельности они не могут сказать с полной определенностью, каков будет оборот текущего года.
Однако несмотря на это необходимо сразу решить, будет ли указываться НДС в счетах или нет. Если в счетах этот налог не указывается, а годовой оборот предпринимателя неожиданно превышает установленный размер в 22000 евро, то необходимо весь оборот за год обложить налогом на добавленную стоимость. Сможет ли предприниматель задним числом потребовать этот налог у клиента, зависит от юридической договоренности между ним и клиентом. В особенности это сложно будет сделать, если клиент является частным лицом. И поэтому может случиться, что частный предприниматель должен будет выплатить НДС за год из собственного кармана.
Другой проблемой является то, что обязательство платить налог на добавленную стоимость связывает предпринимателя на 5 лет.
Поэтому, чтобы предотвратить возможные проблемы, очень важно с самого начала точно оценить объем деятельности предприятия. Если клиентами в основном являются другие предприятия, то НДС рекомендуется платить, поскольку для предприятий этот налог не является стоимостным фактором, и они смогут выплачивать его без особых трудностей. В этом случае для частного предпринимателя преимуществом является то, что он ничем не рискует, если паче чаяния оборот его предприятия превысит 22000 евро. Кроме этого он может получить у финансового управления уплаченный им другим фирмам НДС (Vorsteuer).
Если мелкий частный предприниматель не желает платить НДС, он должен следить за тем, чтобы не превысить установленный максимальный размер годового оборота в 22000 евро, при котором он освобождается от уплаты этого налога. В случае возникновения такой опасности необходимо постараться перенести получение платежей на начало следующего года.
Более подробную информацию о НДС и по специальным темам, касающимся ТПоложения о частных предпринимателяхУ, можно найти в Интернете на сайте: wko.at под рубриками Steuern и Umsatzsteuern.
Список основных средств
Закон о подоходном налоге предписывает мелким частным предпринимателям ведение в обязательном порядке списка основных средств (Anlagever-zeichnis). В этот список должны быть включены все применяемые на предприятии основные средства, подверженные амортизации, например, здания, автомашины, мебель и оборудование, или временно ограниченные права.
Список должен содержать следующие данные:
4 дату приобретения,
4 стоимость приобретения или изготовления,
4 имя и адрес поставщика,
4 предполагаемый срок использования (По этому пункту существуют обязательные законодательные положения для легковых автомобилей, стоимости предприятия и зданий. Для остальных основных средств налогоплательщик обязан взять для расчета общепринятый срок их использования. Для ориентировочной оценки рекомендуется использовать австрийские таблицы по амортизации.),
4 сумму ежегодной амортизации,
4 остаточную стоимость на конец года.
Неведение списка основных средств является в соответствии с законом о финансовых преступлениях нарушением финансового порядка.
По мнению финансовых органов, достаточно, если этот список будет составлен не позднее даты подачи налоговой декларации.
Лариса Дибергер
