Любой, кто владеет недвижимостью в Австрии, обязан уплачивать на нее несколько налогов. Основным является ежегодный налог, а фискальная выплата на прирост капитала, при сдаче объекта в аренду и при его передаче возникает в соответствующих обстоятельствах. Каковы ставки этих налогов, как они рассчитываются, есть ли льготы и исключения – рассказываем в этой статье.
Ежегодный налог на недвижимость (землю) в Австрии
Налог Grundsteuer действует в Австрии с 1955 года. Он ежегодно взимается в пользу муниципалитета за владение землей и объекты, которые на ней возведены. Ответственность за расчет налога несут федеральные власти, поскольку Grundsteuer в равной степени действует по всей Австрии. Сумма налога рассчитывается исходя из характера недвижимости (частная или коммерческая) и налоговой ставки.
Кроме собственника недвижимости, налог на нее должны платить и совладельцы. Если недвижимость сдается в аренду, фискальная сумма может быть пропорционально разделена между арендатором и арендодателем и внесена в эксплуатационные расходы.
Важно!
Принцип резидентства не является определяющим для налоговых обязательств. То есть под австрийский налог на недвижимость не подпадает зарубежная собственность. Например, если вы проживаете в Вене и владеете домом в австрийской столице, а также домом для отдыха за границей, в казну Австрии уплачивается налог только с вашей венской недвижимости.
Налогооблагаемая база
При расчете ежегодного налога на недвижимость используется кадастровая стоимость объекта. Она определяется налоговой инспекцией (Finanzamt) в соответствии с законодательно установленным методом расчета. Как правило, кадастровая стоимость в несколько раз ниже рыночной, поскольку не учитывает сезонные колебания цен, курс валют и прочие сторонние факторы.
Прикинуть сумму ежегодного налога на недвижимость вы можете самостоятельно – для этого достаточно знать кадастровую стоимость объекта.
Однако обратите внимание, что самостоятельно рассчитать сумму налога по кадастровой стоимости вы как собственник не имеете права. Сотрудники налоговой службы используют для расчета ряд параметров, в том числе тип недвижимости, характер ее использования и площадь застроенной территории.
Ставка налога определяется по контрольным измерениям.
Для домов на одну семью:
• за первые 3 650 евро – 0,5 ‰ (промилле);
• за следующие 7 300 евро – 1 ‰;
• за остаток – 2 ‰.
Для арендуемого жилья и объектов смешанного назначения:
• за первые 3 650 евро – 1 ‰;
• за следующие 3 650 евро – 1,5 ‰;
• за остаток – 2 ‰.
Для предприятий сельского и лесного хозяйства:
• за первые 3 650 евро – 1,6 ‰;
• за остаток – 2 ‰.
Для прочей недвижимости:
• за первые 3 650 евро – 1 ‰;
• за остаток – 2 ‰.
Для примера возьмем частный дом стоимостью 200 тыс. евро. Используя налоговую метрику, для первых 3 650 евро применяем 0,5 ‰, для следующих 7 300 евро – 1 ‰ и на остаток стоимости – 2 ‰. Это приводит к следующему расчету: 3 650 евро × 0,5 ‰ + 7300 евро × 1 ‰ + 189 050 евро × 2 ‰ = 1,825 евро + 7,3 евро + 378,1 евро = 387,225 евро.
Прежде чем вы заплатите налог как владелец собственности, необходимо проверить указанную в налоговом уведомлении сумму. Если налог слишком большой, вы вправе обратиться в налоговую за перерасчетом. Такая ситуация может возникнуть, если кадастровая стоимость имущества уменьшилась из-за сноса здания или пожара.
Порядок расчета налога
На основе базовой суммы налога определяется фактическая сумма. В соответствии с Федеральным законом о финансовой компенсации австрийские муниципалитеты имеют право применять налоговую ставку до 500 % к основной сумме налога и таким образом увеличивать земельный налог. Например, максимальное возможное увеличение применяется в Зальцбурге.
Если мы используем полученную в примере базовую ставку 67,23 евро и применим максимальный процент, получим следующую фактическую сумму налога:
67,23 евро × 500 % = 336,13 евро.
Порядок уплаты налога
Ежегодный налог на имущество, как правило, не подлежит уплате сразу, а выплачивается четыре раза в год:
• 15 февраля;
• 15 мая;
• 14 августа;
• 15 ноября.
Однако существует исключение. Если рассчитанный годовой налог не превышает 75 евро, вся сумма должна быть уплачена 15 мая.
Случаи освобождения от уплаты налога
Под действие Закона о земельном налоге не подпадают объекты недвижимости, которые принадлежат следующим структурам:
1. Министерствам и департаментам, в том числе муниципального уровня.
2. Федеральной сети железных дорог Австрии.
3. Австрийскому обществу Красного Креста и его дочерним ассоциациям.
4. Ассоциации пожарной охраны страны и связанным с ней добровольным пожарным командам.
5. Национальным корпорациям или объединениям, которые действуют исключительно в благотворительных целях.
6. Спортивным клубам и ассоциациям профессионального спорта.
7. Официальной церкви, а также церковной или религиозной общине.
Кроме того, налог не платится за школы, детские сады, дома престарелых, пансионаты и больницы, а также за объекты, связанные с дорожной инфраструктурой (автодороги, водные пути, каналы, плотины, мосты и т. д.).
Льготы
Местное налоговое управление принимает решение о постоянных налоговых льготах. Как правило, они применяются для земель в ведении муниципалитета, которые используются для общественных нужд.
В некоторых федеральных землях местные власти могут предоставлять временные льготы по налогу на землю. Как правило, это относится к жилым новостройкам, на возведение которых выделялись государственные субсидии.
Максимальный размер налога
Как такового верхнего предела налоговой ставки австрийские законы не предусматривают. Главное здесь то, что увеличение налогооблагаемой базы не должно превышать 500 %.
Источник:
www.immigrant-austria.com
