Любое государство всегда нуждается в деньгах. И Австрия в этом вопросе не исключение. Деньги в государственную казну, естественно, поступают от граждан станы. А потому существование государства подразумевает наличие налогов. Как бы налогоплательщики ни любили свою страну, но свои денежки, заработанные потом и кровью, каждый отдает казначеям без особого восторга. И в первую очередь это касается молодых семей с детьми: куда ни глянь, на каждом шагу – сплошные расходы. Сегодня мы расскажем о путях минимизации налоговых выплат именно для этой категории граждан.
Если молодые родители возвращаются к профессиональной деятельности после отпуска по уходу за ребенком, они могут вернуть деньги в налоговом ведомстве. Для определения суммы, которую необходимо облагать налогом, работающему по найму следует делать годовой перерасчет – Arbeitnehmerveranlagung. В таком случае налог пересчитывается, исходя из действительно полученного годового дохода. Это необходимо, если вы:
– работали и, соответственно, получали зарплату, с которой снимался налог на заработную плату, не весь год;
– не платите налог на зарплату, но делаете отчисления на социальное страхование;
– являетесь единственным кормильцем или матерью-/отцом-одиночкой,
– можете ходатайствовать о надбавке за многодетность – Mehrkindzuschlag,
– платите алименты на ребенка,
– имеете расходы, которые можно списать с налоговой точки зрения.
Годовой перерасчет можно проводить за последние пять лет.
ВОЗВРАЩЕНИЕ К ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ТЕЧЕНИЕ КАЛЕНДАРНОГО ГОДА
При ежемесячном расчете подоходного налога исходят из того, что ваш работодатель платит вам зарплату на протяжении всего года. Однако, если вы проработали только часть года, то ежемесячно удержанный подоходный налог по сравнению с вашим фактическим годовым доходом будет слишком высоким. Благодаря годовому перерасчету, доход, полученный за отработанные месяцы, распределяется на весь календарный год, и подоходный налог рассчитывается по-новому. Как правило, в результате такого перерасчета налогоплательщик получает налоговый кредит.
НИЗКИЙ ДОХОД
Если ваш доход настолько незначителен, что вы освобождены от уплаты подоходного налога (например, из-за частичной занятости), но вместе с тем вы делаете отчисления на социальное страхование, то вы имеете право на так называемый отрицательный подоходный налог – Negativsteuer. Его можно получить в том случае, если вы проведете годовой перерасчет. Размер отрицательного подоходного налога составляет 10% от отчислений на социальное страхование, но не более 110 евро за календарный год. Далее, благодаря доплате работникам, проживающим за городом (Pendlerzuschlag), отрицательный подоходный налог за 2008 и 2009 год увеличивается до 15% от отчислений на социальное страхование или составляет максимум 240 евро. При этом обязательно следующее условие: работник хотя бы в течение одного месяца должен выполнять предпосылки для получения Pendlerpauschale – фиксированной суммы за расходы работника на дорогу к рабочему месту. Работников, проживающих далеко от места работы, а потому регулярно пользующихся транспортом для поездки на работу и с работы, называют Pendler. В эту категорию попадают все те работники, которые на протяжении как минимум 11 дней преодолевают не менее 20 км на пути от дома до работы или более 2 км при условии, что до рабочего места не ходит общественный транспорт. Отрицательный подоходный налог не причитается свободным служащим (freie Dienstnehmer), работающим по договору подряда (Werkvertragnehmer) и пенсионерам.
Кроме того, вы можете потребовать выплату налоговой льготы для единственного кормильца (Alleinverdienerabsetzbetrag) или налоговой льготы для матери-/отца-одиночки (Alleinerzieherabsetzbetrag) в виде отрицательного подоходного налога, если вы на протяжении как минимум 6 месяцев получаете семейное пособие (Familienbeihilfe) хотя бы на одного ребенка.
НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ДЛЯ ЕДИНСТВЕННОГО КОРМИЛЬЦА ИЛИ МАТЕРИ-/ОТЦА-ОДИНОЧКИ
Налогоплательщик считается единственным кормильцем в соответствующем календарном году, если:
– он состоит в браке более 6 месяцев или живет в схожем с браком союзе и получает семейное пособие как минимум на одного ребенка на протяжении более 6 месяцев, при этом его партнер зарабатывает не более 6000 евро в год;
– не получает семейного пособия на детей в течение 6 месяцев, но при этом состоит в браке более 6 месяцев и его супруг/супруга зарабатывает не более 2200 евро в год. К доходу партнера причисляют все подлежащие налогообложению поступления, в том числе и пособие по родам (Wochengeld).
Налогоплательщик считается матерью-/отцом-одиночкой в соответствующем календарном году, если:
– он более 6 месяцев не состоит в браке или не живет в схожем с браком союзе;
– он на протяжении как минимум 6 месяцев получает семейное пособие хотя бы на одного ребенка.
Из суммы налогов единственных кормильцев или матерей-/отцов-одиночек ежегодно вычитают 364 евро. Сумма вычета по налогу повышается при наличии одного ребенка на 130 евро, при наличии двух детей – в отношении второго ребенка дополнительно на 175 евро. В отношении каждого следующего ребенка – дополнительно на 220 евро в год.
ВНИМАНИЕ: Налоговую льготу для единственного кормильца или матери-/отца-одиночки необходимо указывать и в годовом перерасчете налогоплательщика даже в том случае, если она уже была учтена при расчете зарплаты.
НАДБАВКА ЗА МНОГОДЕТНОСТЬ
Надбавка за многодетность причитается тем родителям, которые в соответствующем календарном году, по меньшей мере, временно получали семейное пособие более чем на 2-х детей, и, если годовой семейный доход не превышал 55 000 евро. Надбавка за многодетность за третьего и каждого последующего ребенка составляет 36,40 евро в месяц.
ЛЬГОТА НА СОДЕРЖАНИЕ (Unterhaltsabsetzbetrag)
Если вы платите алименты на детей, то имеете право на льготу на содержание. Предпосылкой для этого является раздельное проживание с детьми. Также ни вы, ни ваш партнер не должны получать семейного пособия. Размер льготы на содержание зависит от числа детей, за которых вы платите алименты, и ежемесячно составляет (в евро):
до 2008 года с 2009 года
за первого ребенка 25,50 29,20
за второго ребенка 38,20 43,80
за третьего и каждого
последующего ребенка 50,90 58,40
НЕОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ СУММЫ И ПРИЗНАННЫЕ С НАЛОГОВОЙ ТОЧКИ ЗРЕНИЯ РАСХОДЫ
Освобождаемая от подоходного налога сумма для имеющих детей (Kinderfreibetrag)
Начиная с 2009 года, в рамках годового перерасчета, у родителей появилась возможность подать на освобождаемую от подоходного налога сумму – Kinderfreibetrag. Размер этой льготы зависит от ряда условий. Как правило, эта сумма составляет 220 евро в год на каждого ребенка, на которого в течение не менее 6 месяцев выплачивается семейное пособие. Если оба родителя пользуются данной льготой, то необлагаемая налогом сумма в размере 132 евро причитается каждому из этих налогоплательщиков. Для получения льготы в годовом перерасчете необходимо указать номер социального страхования ребенка, который находится на медицинской карте – E-Card.
Издержки по обучению и воспитанию детей (Kinderbetreuungskosten)
С 2009 года можно списывать издержки по обучению/воспитанию детей в размере до 2300 евро за ребенка/в год. При этом родители должны получать на детей семейное пособие в течение как минимум 6 месяцев или льготу на содержание. Возраст детей не должен превышать 10 лет. Налогоплательщик должен сам действительно нести эти расходы. Если с этой целью были получены субсидии работодателя, то списать можно будет лишь те суммы, которые превысили размер полученных субсидий. Издержки по обучению и воспитанию детей, которые превышают 2300 евро или расходуются на детей старше 10 лет, рассматриваются как особые расходы с собственным участием (außergewöhnliche Belastungen mit Selbstbehalt) и списать их могут, как правило, только матери-/отцы-одиночки.
Для списания издержек по обучению и воспитанию детей в годовом перерасчете необходимо указать номер социального страхования ребенка.
Важно, чтобы ребенок обучался или воспитывался в официальных учреждениях или под руководством лица, имеющего квалификацию педагога и не проживающего с ребенком под одной крышей.
Педагогически квалифицированными людьми считаются лица старше 16 лет, которые имеют специальное образование по воспитанию и уходу за детьми. Список подобных курсов можно найти на сайте Министерства по экономике, делам семьи и молодежи: www.bmwfj.gv.at (в рубрике семья/забота о детях – Familie/Kinderbetreuung).
ДРУГИЕ ОСОБЫЕ РАСХОДЫ
Наряду с расходами по воспитанию детей в качестве особых расходов можно списывать издержки, возникшие в связи с профессиональной подготовкой ребенка в другом городе или по причине его инвалидности.
За профессиональное обучение ребенка в другом городе родителям полагается сумма, вычитаемая из дохода, подлежащего налогообложению. Она составляет 110 евро за каждый начатый учебный месяц. Если обучение продолжается целый календарный год, то эту сумму можно требовать и за время каникул. Предпосылкой для данной налоговой скидки является отсутствие какой-либо равноценной альтернативы для повышения квалификации неподалеку от места жительства и прохождение обучения в городе, находящемся на расстоянии более 80 км от дома. Если расстояние между местом жительства и учебным заведением составляет меньше 80 км, то данная сумма будет причитаться родителям лишь в особых случаях.
Кроме того, можно списать расходы, связанные с инвалидностью ребенка или особым диетическим питанием. Наличие инвалидности или необходимость особой диеты должна подтвердить Федеральная социальная служба (www.bundessozialamt.gv.at). Если степень инвалидности составляет менее 25%, то можно списывать только особые расходы с собственным участием. В этом случае речь идет о фактических издержках (например: расходы на визиты к врачам, медикаменты и т.д.) за вычетом полученного пособия по уходу за больными (Pflegegeld).
Если ребенок должен соблюдать диету, например, из-за повышенного уровня сахара в крови, целиакии или заболеваний внутренних органов, то можно списать паушальную (общую) сумму за диетпитание. В зависимости от болезни она варьируется от 42 до 70 евро в месяц.
Если степень инвалидности ребенка составляет от 25% до 49%, вы не имеете право на повышенное семейное пособие. А потому вам положена паушальная сумма (за вычетом пособия по уходу за больными), которая в зависимости от степени инвалидности составляет от 75 до 243 евро в год. Дополнительно можно списать:
– вышеупомянутые паушальные суммы за диетпитание;
– издержки на лечебные процедуры и вспомогательные средства.
Если степень инвалидности ребенка превышает 50% и родителям полагается повышенное семейное пособие, то сумма, вычитаемая из дохода, подлежащего налогообложению, составляет 262 евро ежемесячно (за вычетом пособия по уходу за больными). Кроме этого, родители имеют право списывать плату за обучение ребенка в спецшколе или мастерской для инвалидов (за вычетом остатка пособия по уходу за больными) и издержки на лечебные процедуры и вспомогательные средства.
Также за родителями сохраняется право на списание фактических расходов (за вычетом пособия по уходу за больными) вместо упомянутых выше паушальных сумм.
ВНИМАНИЕ: После того, как вы подадите годовой перерасчет, финансовое ведомство пришлет вам уведомление о размере вашего подоходного налога (Einkommensteuerbescheid). Проверьте, учтены ли в нем все указанные вами статьи расходов, а также налоговая льгота для единственного кормильца или матери-/отца-одиночки или льгота на содержание или освобождаемая от подоходного налога сумма для имеющих детей. Если вы не согласны с содержанием уведомления о размере вашего подоходного налога (так как там, к примеру, не учтены расходы или сумма вычета по налогу), то вы можете опротестовать его в течение одного месяца с момента получения.
По материалам Австрийской палаты рабочих
